为贯彻落实中省市全面实施预算绩效管理统一部署，推进预算绩效评价管理，提高财政资金配置效率和使用效益，根据《中共白河县委 白河县人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》要求，县财政局选取了2个部门整体支出情况和6个项目开展重点项目绩效评价。现将有关情况通报如下：

一、评价工作开展情况

通过确定评价对象、调研项目情况、收集项目资料、制定评价指标、选聘评价机构、实施现场评价、审核评价报告、征求单位意见等程序，从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监督与管理等方面，对被评价项目概况、资金使用管理、项目实施情况、项目绩效情况等，采取定量分析和定性分析相结合的方法对白河县住房和城乡建设局2022年城区东门巷老旧小区改造配套实施项目、2022年阳光小区廉租房配套基础设施（连接小区道路亮化）建设项目、2022年东门巷老旧小区改造配套(南台路生态停车场)建设项目、白河县民政局2022年度困难群众救助补助项目、白河县林业局2022年木瓜产业建设补助项目、白河县文化和旅游广电局2022年河街图书馆提升改造项目等6个重点项目和白河县工商业联合会2022年度部门整体支出情况、白河县住房和城乡建设局2022年度部门整体支出情况进行了评价，评价范围覆盖本级重点支出领域和民生领域。

绩效评价工作主要采取听取情况介绍、查阅资料、实地调研、问卷调查等方法，在全面了解和掌握项目实施绩效的基础上选取合理的指标体系进行评价打分，形成绩效评价报告。

二、总体绩效情况

财政重点绩效评价采取计分评级的方式，根据得分确定“优、良、中、差”四个等次。

选取2022年重点项目开展绩效评价6个，涉及评价总资金20097.45万元；开展部门整体支出绩效评价2个，涉及评价金额32012万元。共编写绩效评价报告8个，具体结果为：结论为“优”的6个，占75%；结论为“良”的2个，占25%。

三、绩效评价中发现的主要问题

（一）单位预算绩效管理工作方面

单位预算绩效管理工作有待加强。存在预算编制未能组织各业务股室参与到项目绩效目标的编制设立工作，导致设立绩效指标不够细化，与实际工作内容不能对应；执行过程中，未组织开展绩效监控，没有对设置的绩效目标偏离情况进行及时纠偏；年度结束或项目完成后未及时组织人员开展预算绩效评价；制定的预算绩效管理暂行办法没有真正做到责任到人，任务到人。

部分项目前期分析工作不到位，可研性调研工作开展的不够深入，绩效目标设置不明确，后期项目建设过程中变动较多，有些项目工期延长。

（二）会计基础管理、资产管理、采购管理方面

未规范使用“部门预算支出经济分类科目”；“三公经费”预算列支“劳务费”支出；工资表、职业年金、医疗保险等支出票据附件缺少征缴通知单及社会保险费缴费申报表（明细表）；记账凭证所列附件张数与后附件张数不符；个别账务处理未严格按照《政府会计制度》权责发生制要求进行会计核算；个别单位预算结余过大；未按会计制度要求设置会计科目；“公共基础设施”工程类项目、未按工程项目名称设立“在建工程”明细账；往来账款长期挂账，未及时清理。

工程交付使用未及时转入“公共基础设施”、“保障性住房”科目，导致“公共基础设施”、“保障性住房”科目的账面余额与实有存量不符；未开展一年一度的资产清查，行政事业单位资产管理系统中未按要求标注资产使用人，使用部门等；固定资产未张贴基本信息卡片；个别购置的固定资产直接费用化处理，未登记固定资产。

个别项目政府采购程序不规范，未及时办理政府采购备案手续，未在合同签订之日起2个工作日内将合同上传至陕西省政府采购网备案公示；追加原合同标的,未签订补充合同；个别采购项目验收报告内容不完整；政府采购内控管理体系不健全。

（三）专项资金管理方面

存在改变本级专项预算资金用途的现象；个别专项资金未能做到收支平衡，存在年度资金缺口；个别项目资金审核把关不严，申请资料不完整，公告公示不到位的现象；部分项目档案资料不完善，缺少工程设计类的相关资料、资金概算批复文件等前期项目资料；项目档案资料未能完整及时归档；项目实施过程中内容变更较多，履约合同执行力偏低；个别项目未按合同约定时限组织验收；部分项目已交付使用，未及时开展竣工决算。      

四、加强预算绩效管理的重点工作

为全面推进预算绩效管理，树立“花钱必问效、无效必问责”的绩效理念，结合本次绩效评价情况，下一步应重点抓好以下几项工作：

（一）科学制定项目预算绩效目标，提高项目前期工作质量

加强绩效管理政策的学习，明确绩效目标的设置要求，合理预测资金需求，精准使用，进一步深化、完善绩效指标体系，建立全过程的预算绩效管理机制。及时掌握项目的实施进度、资金使用情况和目标完成情况，提高管理水平，提高资金使用效益。各部门在预算编制时应遵循“指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配”的原则，依据相关法律法规、部门职能、日常运营、行业标准、项目实施发展规划等实际情况科学设定合理的绩效目标，强化预算管理，提升项目预算编制精准度。项目单位应注重前期工作管理，提高前期工作质量，在结合实际情况的前提下，反复勘察现场，广泛征求群众意见，充分论证方案，科学规划设计，分别制定实施方案并组织实施，有重点的解决各自问题。提高前期方案工程数量调研测算、估算、概算的深度和准确性，对相关服务单位提出严格要求，细化工作内容，加强前期调研工作，使前期各项工作能真实反映实际需求，对后续各项工作起到一定的指导作用，确保该项目按期开工，顺利实施。

（二）规范会计基础工作流程，健全财务管理制度

提高会计核算的规范性和专业性，严格按照《会计法》和专项资金核算要求，规范使用会计科目和各类账务处理行为，对每笔支出的资金按照正确的科目分类进行会计处理，对会计核算的结果应及时进行复核，保证财务数据的准确性。严格票据审核，以便于对各类资金有效的监管，确保支出的合格性。按照预算管理一体化的要求，正确使用财政云系统各类指标，坚持预算约束做到专款专帐、专款专用。要严格按照资金管理、财务管理有关规定使用资金，定期对项目进行检查、监控，据实核算工程量，杜绝不合规的开支。及时清理往来款项，查明预算结余过大的原因，规范处理。会计资料的归档整理要规范到位，票据审核要严格，提高工作效率和规范性。加强预决算分类编制，提高报表结构的清晰度，提升数据核对时的工作效率。要严格执行政府财务、会计制度，提高预算绩效管理水平。

（三）加强项目资产、项目实施、项目档案资料管理

一是强化资产管理意识，加强资产管理措施，提高资产管理水平。严格按照行政事业单位资产管理办法进行管理，及时对本单位管理的固定资产、公共基础设施、保障性住房进行清查盘点，补登入账，对于发生的盘盈、盘亏、损毁或报废，应当按照规定报经批准后及时进行后续账务处理，按规定办理项目资产移交和固定资产入账手续，做好工程项目后续管理工作，加强资产管理，严防资产流失，确保资产使用效益。二是加强项目实施内容管理，确保项目工程质量。项目主管部门监督设计、监理、施工等参建单位各司其职，确保工程尽快发挥效益；对减少的面积，按程序核算减少的工程量，及时变更项目概算及合同，确保项目按合同要求执行。认真贯彻建设工程项目结算审核、工程决算审计的相关制度规定，切实做好工程结算审核、工程决算审计工作。三是要加强项目档案管理。提高对项目基础工作的重视程度，进一步细化工作职责，从项目决策、立项、设计、招投标、实施、竣工结算、审计等全流程的项目档案资料明确职责，按项目档案管理要求，细化归类，整理归档。要制定明确的档案管理制度，对归档资料内容、归档时间、归档责任人等提出明确要求；要对项目实施过程资料、结果资料及相关文件及时归档，保障项目档案资料安全完整，为项目审核、监控、后期监督检查与绩效评价提供依据。

（四）强化绩效监控管理、健全监督管理机制

各部门应将绩效监控工作落到实处，促进财政支出达到预期效果。主管部门应对预算执行情况开展定期或不定期的监督检查，加强对财政资金拨付和使用的管理，严格履行招投标工作程序，工程施工及设备采购应严格按照采购合同执行并在约定时间内验收。加强绩效管理政策的学习，明确绩效目标的设置要求，合理预测资金需求，精准使用，进一步深化、完善绩效管理体系，建立全过程的预算绩效管理机制。

（五）认真开展绩效自评

各部门要树立全面实施预算绩效管理的理念，落实好本部门本单位的预算绩效管理制度，明确绩效管理机构和人员职责。对本部门预算执行情况、项目实施效果以及部门整体支出认真组织开展绩效自评，科学设置评价指标，严格评价打分，如实撰写自评报告，根据自评结果改进工作方法、提升管理水平。

（六）扎实推进问题整改

各相关单位要对照绩效评价反馈意见，结合绩效评价报告和通报要求，深入查找原因，认真制定整改方案，落实整改责任，逐项抓好整改落实，及时报送整改结果。

附：财政重点项目绩效评价通报表

白河县财政局

2023年12月25日