白河县审计局2020年32号公告

时间:2020-12-20 08:25作者:白河县审计局来源:本站原创
文件名称 白河县审计局2020年32号公告
索引号 zfbmsjj/2021-0032 公开目录: 监督审计公开
公开责任部门 白河县审计局 公开形式: 主动公开
文号 成文日期: 2021年01月12日
有效性 有效 公开日期: 2020-12-20 08:25

白河县审计局

关于白河县宋家初级中学2017至2019年度财务收支

情况审计的公告

2020)32号

根据《中华人民共和国审计法》第十九条和《白河县2020年审计项目计划》安排,白河县审计局派出审计组自2020年3月20日至2020年6月15日,对白河县宋家初级中学2017至2019年度财务收支情况进行了就地审计,对有关事项进行了必要的延伸和追溯。宋家初级中学对所提供2017至2019年度财务会计资料真实性和完整性负责,并对此做出了书面承诺。依据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定,现将审计结果公告如下:

一、基本情况

(一)单位机构设置和人员编制情况

白河县宋家初级中学是白河县教育体育和科学技术局主管的二级预算单位,年度预算收支纳入主管局预算编制范围,会计核算由主管局内设科室白河县教育经费会计核算中心统一记账,实行报账制,学校设兼职报账员1人,执行《中小学校会计制度》。单位截止2019年末核定事业编制28人,年末实有教师31人,其中:在编22人,临聘9人。2019年秋实有教学班级10个在校学生531人。

(二)单位财务收支情况

根据宋家初级中学提供的年度决算报表资料反映,宋家初级中学2017至2019年度收入总计16498795.75元,其中:财政拨款收入16284632.91元,其他收入214162.84元;2017至2019年度支出总计16350328.29元,其中:基本支出14635233.95元,项目支出1715094.34元;年末无结余。

(三)伙食营养餐专户收支情况

根据宋家初级中学提供的伙食专户收支情况资料反映,宋家初级中学2017至2019年度伙食专户总收入3016269.50元,2017至2019年度累计支出2792661.20元,2017年初专户结转191085.36元,截止2020年1月11日,专户累计存款余额414693.66元(其中:应退学生消费卡186650元,营养餐伙食专户结余228043.66元)。

(四)单位工会经费收支情况

白河县宋家初级中学2017至2019年度工会经费收入总计55516.76元,其中:2017年计提2015年工会经费25000元、2019年计提2018年度工会经费29866元,利息及其他收入650.76元;2017至2019年度工会会费累计支出19172.00元,其中:2018年支付教职员工体检费18555元,顶课费等617元,截止2019年末工会专户累计结余36633.44元(其中:2017年初结转余额288.68元)。

二、审计发现的主要问题

(一)固定资产账实不符。

1.多记固定资产125100元。经审计,宋家初级中学2018年6月19日4#凭证列支数码速印机一台,实际转账列支13900元,而账面登记固定资产139000元,导致账面多记固定资产125100元;

2.购置固定资产1700元未登记入账。经审计,宋家镇初级中学伙食专户2018年4月30日3#凭证列支购买小型发电机一台1700元,未做固定资产登记入账。

上述行为违反了财政部《事业单位财务规则》第四十一条“事业单位应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点,保证账实相符”的规定和《事业单位国有资产管理暂行办法》第八条“事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理,负责本单位资产购置、验收入库、维护保管等日常管理,负责本单位资产的账卡管理、清查登记工作”之规定。审计责成宋家初级中学及时调整账务,对达到限额以上的资产及时登记入账,确保单位固定资产账账相符、账实相符。

(二)营养餐伙食专户财务管理不规范。经审计,宋家初级中学营养餐伙食专户存在未编制资产负债表、未建立其他应付款明细账、年度结转会计科目不衔接、财务数据不一致、原始票据未按月份装订以及白条列支、账务处理错误等问题。

针对上述财务管理不规范问题,审计建议宋家初级中学加强内部财务管理,同时,审计建议县主管部门定期对各中小学校进行业务指导和培训,要充分发挥内审机构的职能作用,进一步提高中小学校财务管理水平。

三、审计处理及整改情况

本次审计发现的上述问题,白河县审计局已依法出具审计报告并提出审计建议,截至目前宋家初级中学已全部整改到位。

  

           

白河县审计局

                         2020年12月20日