白河县审计局

关于构朳镇2017至2019年度财政收支情况审计的公告

（2020年）第3号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和县审计委员会办公室《白河县2020年审计（调查）项目计划》安排，审计组自2020年3月16日至2020年4月30日，对构朳镇人民政府2017至2019年度财政收支及绩效情况进行了就地审计,对有关事项进行了必要的延伸和追溯。构朳镇人民政府对所提供2017至2019年度财务会计资料真实性和完整性负责，并对此做出了书面承诺。县审计局的职责是依法独立实施审计并出具审计报告。依据《中华人民共和国审计法》第三十六条规定，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）单位机构设置和人员编制情况

构朳镇核定编制61人，其中：行政编制32名、事业编制29名；内设4办2所3站1中心，即：党政综合办公室、人大主席团办公室、经济发展办公室、社会治理办公室、市场监管所、财政审计所、农业综合服务站、社会保障服务站、公共事业服务站、便民服务中心。

截止2019年末，构朳镇在编在岗人员60人，其中：行政人员32人（含国土局2人，工资关系不在构朳镇）、事业人员28人。享受遗属生活补助人员8人。临聘人员7人，其中：乡镇协理员4人（其中1人在人社局上班）、扶贫信息员2人、民政协理员1人。

（二）财政收支情况

2017年，构朳镇收入预算为2663.66万元，支出预算2720.65万元。财政拨款收入决算数为2663.66万元，占预算的100%,财政拨款支出决算数为2666.89万元，占年度预算数的98%。

2018年，构朳镇收入预算为2266.88万元，支出预算2320.64万元。财政拨款收入决算数为2266.88万元，占预算的100%,财政拨款支出决算数为2279.53万元，占年度预算数的98%。

2019年，构朳镇收入预算为1989.95万元，支出预算2031.06万元。财政拨款收入决算数为1989.95万元，占预算的100%,财政拨款支出决算数为2008.75万元，占年度预算数的99%。

截止2019年底，累计结余22.30万元。

   （三）“三公”经费及会议费支出情况

2017年三公经费支出合计 5.59万元，较上年减少48%，其中：公务接待费2.79万元，较上年减少70%、公务用车运行维护及购置费2.80万元，较上年增加106%。

2018年三公经费支出合计8.28万元，较上年增加48%，其中：公务接待费4.23万元，较上年增加52%、公务用车运行维护及购置费4.05万元，较上年增加45%。

2019年三公经费支出合计7.12万元，较上年减少14%，其中：公务接待费4.73万元，较上年增加12%、公务用车运行维护及购置费2.39万元，较上年减少41%。                             

（四）工会经费收支情况

2015至2019年工会户共计收入291194.75元，其中：计提工会会费252886元，上级补助收入27000元，会员缴费10424元，利息收入884.75元；支出共计217851.60元；截止2019年底，工会经费结余73343.15元。

（五）扶贫专项资金收支情况

2019年度构朳镇人民政府扶贫专账收入共计9244453.11元，根据县财政要求调减收入1999713.59元，实际收入7244739.52元；支出共计8708968.52元，根据县财政要求调减支出1697629元，扣质保金113510元，实际支出6897829.52元；上年结余134242.78元；截止2019年末累计结余481152.78元。

（六）易地搬迁资金收支情况

2017至2019年度构朳镇人民政府易地扶贫搬迁专账收入共计98815806.97元；支出共计97134663.46元，其中：建房补助支出72416000元，基础设施支出18510235.67元，前期费用6208427.79元；截止2019年末累计结余1681143.51元。

（七）构坪路资金收支情况

2017至2019年度构坪路收入共计28137632.84元，其中：财政预算安排资金27737632.84元（2017年财政拨款14947790元、2018年财政拨款8431709.64元、2019年财政拨款4358133元），县交通局拨入协调经费400000元（其中：2018年拨入300000元、2019年拨入100000元）。支出共计27829087.06元，其中：拆迁补偿27557855.56元，其他费用271231.50元。截止2019年末构坪路共计结余资金308545.78元，其中：构坪路协调费结余30504.70元，预算内结余278041.08元。

二、审计发现的主要问题

（一）政府经费方面问题

1. 往来款项清理不够及时。

（1）根据构朳镇2017至2019年账表反映，截止2019年未，其他应收款余额为9341867.03元，除去资金往来户余额6664879.37元，年末余额为2676987.66元，其中三年内未发生变化的有2602543.85元；其他应付款余额为9177770.37元，其中三年内未发生变化的有4318683.62元。

（2）截止2019年末其他应收款原报账员乐定经手挂账共计2099346.11元，其中：个人借款挂账1笔878054.27元，单位专项资金借款挂账7笔1221291.84元。

2. 固定资产账账、账实不符。

（1）构朳镇2019年末固定资产总账余额为9330736.27，行政事业单位固定资产管理信息系统中余额为9314906.27元，明细账小于总账15836元。

（2）构朳镇原财政所房屋在构坪路建设过程中拆除，拆迁款已缴县公产局，但650000.00元资产未下账。

（3）构朳镇固定资产明细账中有车辆3辆，实际只有1辆，在公车改革过程中调拨的车辆资产112000.00元未下账。

（4）构朳镇2017至2019年购置固定资产有2350258.18元，但未登记入固定资产总账、明细账。

（二）村级支出管理方面存在问题

1. 重复列支村级支出4374元。

（1）凉水村2018年2月3号凭证列支吴远环2017年4月至2018年1月10个月炊事员工资21000元；2018年12月1号凭证列支吴远环2018年1至6月炊事员工资15000元。重复列支2018年1月份炊事员工资2500元。

（2）家朳村2018年2月2号凭证列支谈积林商店2017年度办公用品费用3770元，附购买办公用品零星开支清单一张。清单中邮政报纸费624元，兰花、吊兰、长腾650元，路由器300元，共计1574元又通过其它票据重复列支。

（3）高庄社区2017年12月2号凭证列支垫付贫困户养老保险7人700元，附养老保险缴费票据复印件。复印件中有3张票据为重复复印，重复列支300元。重复列支资金已于审计期间缴入高庄社区村级账户。

2. 虚开发票列支21999元。

东坡村2017至2018年由他人代开发票或由村委会成员开具发票列支5笔共计21999元。签证解释为村上杂项开支，因报账需要正式发票，请人代开发票或由村委会人员开具发票。

3.借条列支19290元。

经审计构朳镇2018年有3个村在账务处理过程中将用于垫付贫困户农村合作医疗基金的借条直接做支出处理，其中：家朳村9220元、东坡村8740元、玉门村1330元，共计19290元。据审计了解，家朳村已收回2760元，又用于垫付2018年养老保险2000元，余现金760元在经办人手中未入账；东坡村已收回3420元，现金在经办人手中未入账。

三、审计处理及整改情况

对此次审计发现的问题，县审计局已依法出具审计报告并提出审计建议。截至目前，上述审计发现的问题已基本整改到位，剩余问题构朳镇正在积极整改。

                    白河县审计局

                             2020年10月9日